상속은 사망으로 재산을 이전받는 것이고, 증여는 원칙적으로 생전에 대가 없이 재산을 이전하는 것입니다.
상속과 증여는 세금을 판단하는 기준이 다릅니다.
적용되는 공제, 과세가액 계산, 신고기한이 서로 다르므로 재산을 이전하는 방식만으로 유불리를 단정할 수 없습니다.
| 비교 항목 | 상속 | 증여 |
|---|---|---|
| 재산 이전 시점 | 사망으로 인한 이전 | 일반적으로 생전 이전 |
| 과세 기준 | 피상속인의 상속재산 등 | 수증자가 증여받은 재산 등 |
| 주요 검토사항 | 상속재산, 채무, 공제, 사전증여 | 관계별 공제, 10년 합산, 재산평가 |
| 일반적인 신고기한 | 상속개시일이 속하는 달 말일부터 6개월 | 증여일이 속하는 달 말일부터 3개월 |
위 신고기한은 일반적인 거주자 사례 기준이며, 비거주자·특수한 거래 등에서는 다른 기준이 적용될 수 있습니다.
출처: 국세청 상속세 신고기한
출처: 국세청 증여세 안내
부모가 자녀에게 증여할 때 얼마까지 공제받을 수 있을까요?
일반적인 거주자 수증자의 증여재산공제는 증여자와의 관계에 따라 달라지며, 10년간의 공제 한도를 함께 확인해야 합니다.
| 증여자 관계 | 일반적인 10년간 공제 한도 |
| 배우자 | 6억 원 |
| 직계존속 → 성년 자녀 | 5천만 원 |
| 직계존속 → 미성년 자녀 | 2천만 원 |
| 직계비속 | 5천만 원 |
| 기타 법정 친족 | 1천만 원 |
- 수증자가 거주자인 경우 등 적용요건을 확인해야 합니다.
- 과거 10년간 증여내역과 증여자 관계를 함께 검토해야 합니다.
- 혼인·출산 관련 증여재산공제 등 별도 규정이 적용될 수 있습니다.
- 공제한도와 증여세 신고 의무는 구분하여 판단해야 합니다.
부모로부터 받은 증여는 아버지와 어머니의 증여내역을 각각 독립적인 공제한도로 단순 계산하면 안 됩니다. 과거 증여내역, 합산 규정 및 공제 사용 내역을 확인해야 합니다.
기타 법정 친족은 해당 법령에서 정한 친족 범위를 뜻하며, 친족이 아닌 사람에게도 같은 공제가 적용되는 것은 아닙니다.
상속재산이 있다고 모두 상속세를 내는 것은 아닙니다.
상속세는 상속재산뿐 아니라 채무, 상속공제, 사전증여재산 및 기타 법정 계산 요소를 반영해 판단합니다.
상속재산 확인
부동산, 금융재산, 주식 등 상속세 계산에 포함될 수 있는 재산을 확인합니다.
채무와 관련 비용
피상속인의 채무, 공과금, 장례비용 등의 공제 가능 여부와 입증자료를 검토합니다.
상속공제 검토
일괄공제, 배우자상속공제 등 적용 가능한 공제와 요건을 확인합니다.
사전증여재산 확인
상속개시 전 일정 기간의 증여재산이 상속세 계산에 포함되는지 검토합니다.
상속세 납부세액이 없더라도 상속재산의 평가나 향후 양도소득세 취득가액 등에서 확인할 사항이 있을 수 있습니다.
재산의 금액만 확인해서는 세금을 판단하기 어렵습니다.
과거 증여내역, 재산평가, 채무 인수 여부와 향후 처분 계획을 함께 확인해야 합니다.
과거 10년 증여내역
이전 증여내역이 세액 계산 및 공제에 영향을 줄 수 있습니다.
부동산 평가금액
공시가격만으로 평가를 확정할 수 없으며 시가 등 세법상 평가 기준을 검토해야 합니다.
부담부증여
채무를 인수하는 증여는 증여세뿐 아니라 양도소득세 문제도 발생할 수 있습니다.
상속 후 부동산 처분
상속재산 평가와 취득가액은 향후 양도소득세 판단에도 관련될 수 있습니다.
상속·증여 상담 전 무엇을 준비하면 좋을까요?
현재 확인 가능한 재산과 가족관계 자료부터 살펴보고, 상황에 따라 필요한 자료를 확인합니다.
상속 관련
- 가족관계 및 상속인 확인자료
- 부동산과 금융재산 현황
- 채무 및 관련 증빙
- 과거 증여 관련 자료
- 상속재산 평가 관련 자료
증여 관련
- 증여자와 수증자의 관계
- 증여재산의 종류와 가액
- 과거 10년 증여내역
- 부동산 관련 계약·등기자료
- 채무 인수 여부 및 관련 계약자료
현재 확인 가능한 자료부터 정리하면 추가 확인이 필요한 사항을 파악하는 데 도움이 됩니다.
상속·증여 세무업무는 어떻게 진행되나요?
재산과 가족관계를 확인하고 적용 규정과 필요자료를 검토한 뒤, 계약 범위에 따라 신고업무를 진행합니다.
재산 및 가족관계 확인
적용 규정과 공제 요건 검토
필요자료 및 세액 계산 검토
계약 범위에 따른 신고업무 진행
정보 기준일: 2026년 10월 23일 · 국세청 공개 안내 기준입니다. 개별 거래에는 해당 시점의 법령과 적용요건을 다시 확인해야 합니다.
자주 묻는 질문
Q. 부모님에게 5천만 원을 받으면 무조건 증여세가 없나요?
성년 자녀가 직계존속으로부터 증여받을 때 적용되는 일반적인 10년간 공제한도는 5천만 원이지만, 과거 증여내역, 수증자의 거주자 여부, 다른 공제 및 거래 내용 등에 따라 결과가 달라집니다.
Q. 증여세가 0원이면 신고할 필요도 없나요?
납부세액이 없는 경우라도 증여 유형과 법정 신고 의무를 별도로 확인해야 합니다. 특히 공제 적용 및 재산가액 확인을 위해 신고 여부를 검토할 수 있습니다.
Q. 상속재산이 5억 원 이하라면 상속세 신고가 필요 없나요?
재산가액 하나만으로 결론을 내릴 수 없습니다. 상속인 구성, 사전증여재산, 재산 평가 및 적용 가능한 공제 등을 함께 확인해야 합니다.
Q. 부모님 집을 증여받는 것과 상속받는 것 중 어느 쪽이 유리한가요?
현재 부동산 가액, 보유기간, 기존 주택 보유 여부, 향후 처분 계획, 증여세·상속세·취득세·양도소득세 등을 종합적으로 검토해야 합니다.
Q. 상속세 신고기한은 언제인가요?
일반적으로 피상속인이 거주자인 경우 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다. 비거주자 등은 다른 기한이 적용될 수 있습니다.